Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026 là bao nhiêu phần trăm?

Thuế thu nhập doanh nghiệp 2026 áp dụng theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15, có hiệu lực từ 01/10/2025. Điểm mới lớn nhất là doanh nghiệp nhỏ được hưởng thuế suất thấp hơn: 15% và 17% thay vì 20%. Bài viết tóm tắt thuế suất, cách tính kèm ví dụ và lịch kê khai.

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 2026

• 15%: doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng.
• 17%: doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trên 3 tỷ đến không quá 50 tỷ đồng.
• 20%: mức thuế suất phổ thông cho các doanh nghiệp còn lại.

Doanh thu dùng để xác định mức thuế suất là tổng doanh thu của kỳ tính thuế trước liền kề, theo hướng dẫn của Nghị định 320/2025/NĐ-CP. Một số lĩnh vực đặc thù có thuế suất riêng.

Điểm mới năm 2026 – miễn thuế cho doanh nghiệp siêu nhỏ: Luật số 09/2026/QH16 bổ sung trường hợp miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp có doanh thu năm từ mức Chính phủ quy định trở xuống. Theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP, mức này là 1 tỷ đồng, áp dụng từ 01/01/2026 (không áp dụng với doanh nghiệp có quan hệ liên kết không đáp ứng điều kiện).

Thuế thu nhập doanh nghiệp tính trên doanh thu hay lợi nhuận

Tính trên thu nhập tính thuế, gần giống lợi nhuận, không phải trên doanh thu. Đây là điểm khác biệt lớn so với thuế hộ kinh doanh.

Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Công thức cơ bản:

• Thu nhập tính thuế = Doanh thu − Chi phí được trừ + Thu nhập khác − Thu nhập miễn thuế − Lỗ được chuyển.
• Thuế phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất.

Ví dụ

Công ty có doanh thu năm 2,5 tỷ đồng, chi phí được trừ 2 tỷ đồng. Thu nhập tính thuế là 500 triệu đồng. Doanh thu không quá 3 tỷ nên áp dụng thuế suất 15%. Thuế phải nộp là 75 triệu đồng.

Chi phí nào được trừ khi tính thuế

• Chi phí thực tế phát sinh, liên quan đến hoạt động kinh doanh.
• Có hóa đơn, chứng từ hợp lệ.
• Khoản thanh toán từ 5 triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Kê khai và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

• Tạm nộp theo quý trong năm.
• Quyết toán năm chậm nhất ngày cuối cùng của tháng thứ 3 sau khi kết thúc năm tài chính.
• Doanh nghiệp được miễn thuế vẫn phải kê khai, quyết toán đầy đủ.

Ưu đãi cho doanh nghiệp mới thành lập

Doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu có thể được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 3 năm. Xem bài doanh nghiệp mới thành lập được ưu đãi gì.

Cần người lo thuế cho công ty?

Tính đúng thuế, hợp lệ chi phí giúp doanh nghiệp tiết kiệm đáng kể. MIENNAM Services hỗ trợ:

• Thành lập công ty đủ điều kiện hưởng ưu đãi thuế.
• Giới thiệu dịch vụ kế toán, kê khai thuế trọn gói.
• Tư vấn miễn phí khi doanh nghiệp có thay đổi về vốn, ngành nghề.

📞 Gọi ngay 0988 44 6464 hoặc nhắn Zalo để được tư vấn miễn phí.