Thuế hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ tính thế nào năm 2026?

Thuế hộ kinh doanh trên 1 tỷ là câu hỏi lớn nhất của các hộ có doanh thu khá sau khi thuế khoán bị bãi bỏ từ ngày 01/01/2026. Hộ có doanh thu năm đến 1 tỷ đồng không phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Vượt mốc này, hộ phải tự kê khai, dùng hóa đơn điện tử và chọn cách tính thuế TNCN. Bài viết giải thích cách tính, ví dụ cụ thể và khi nào nên chuyển lên công ty.

Hộ kinh doanh trên 1 tỷ phải nộp những loại thuế nào?

Theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP, ngưỡng doanh thu không chịu thuế của hộ kinh doanh là 1 tỷ đồng/năm. Hộ vượt ngưỡng nộp hai loại thuế:

• Thuế GTGT: tính bằng doanh thu nhân tỷ lệ % theo ngành, không khấu trừ đầu vào.
• Thuế TNCN: tính theo tỷ lệ trên doanh thu hoặc theo thu nhập, tùy nhóm doanh thu.

Lệ phí môn bài đã được bãi bỏ nên hộ không còn khoản này. Tổng quan các thay đổi xem tại bài thuế hộ kinh doanh 2026.

Tỷ lệ thuế GTGT và TNCN theo ngành

Cách tính thuế hộ kinh doanh trên 1 tỷ đến 3 tỷ

Hộ có doanh thu từ trên 1 tỷ đến dưới 3 tỷ đồng/năm được chọn một trong hai phương pháp tính thuế TNCN:

Phương pháp 1: Tỷ lệ trên doanh thu

Thuế TNCN = (Doanh thu − 1 tỷ đồng) × tỷ lệ % theo ngành. Không cần chứng minh chi phí, phù hợp với hộ ít hóa đơn đầu vào.

Phương pháp 2: Theo thu nhập

Thuế TNCN = (Doanh thu − Chi phí hợp lý) × 15%. Hộ phải ghi sổ và giữ đủ chứng từ chi phí, phù hợp với hộ có biên lợi nhuận thấp.

Ví dụ tính thuế

Cửa hàng tạp hóa có doanh thu năm 2 tỷ đồng, chi phí hợp lý 1,8 tỷ đồng:

• Thuế GTGT: 2 tỷ × 1% = 20 triệu đồng.
• Thuế TNCN theo tỷ lệ: (2 tỷ − 1 tỷ) × 0,5% = 5 triệu đồng.
• Thuế TNCN theo thu nhập: (2 tỷ − 1,8 tỷ) × 15% = 30 triệu đồng.

Trong ví dụ này, phương pháp tỷ lệ có lợi hơn. Với ngành dịch vụ có lợi nhuận thấp và chi phí rõ ràng, kết quả có thể ngược lại. Nên tính thử cả hai trước khi đăng ký phương pháp.

Hộ kinh doanh doanh thu trên 3 tỷ tính thuế thế nào?

Từ mốc 3 tỷ đồng/năm, thuế TNCN tính theo thu nhập với thuế suất cao hơn:

• Doanh thu từ 3 tỷ đến 50 tỷ đồng: 17% trên thu nhập chịu thuế.
• Doanh thu trên 50 tỷ đồng: 20% trên thu nhập chịu thuế, kê khai theo tháng.

Thuế GTGT vẫn tính theo tỷ lệ trên doanh thu như bảng ở trên.

Nghĩa vụ của hộ kinh doanh trên 1 tỷ

Hạn nộp tờ khai quý là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau. Hộ cũng phải quyết toán thuế TNCN năm chậm nhất ngày 31/01 năm sau.

Hộ kinh doanh trên 1 tỷ có nên chuyển lên công ty?

Khi doanh thu ổn định trên vài tỷ đồng, mô hình công ty thường đáng cân nhắc:

• Công ty nhỏ có doanh thu dưới 3 tỷ đồng chịu thuế thu nhập doanh nghiệp 15%, từ 3 tỷ đến 50 tỷ đồng là 17%.
• Doanh nghiệp nhỏ và vừa mới thành lập, kể cả chuyển từ hộ kinh doanh, được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 3 năm theo Nghị quyết 198/2025/QH15.
• Dễ ký hợp đồng với doanh nghiệp lớn, vay vốn, mở thêm chi nhánh.

Xem thêm bài chuyển hộ kinh doanh lên công ty và doanh nghiệp mới thành lập được ưu đãi gì.

MIENNAM Services hỗ trợ hộ kinh doanh

MIENNAM Services giúp hộ kinh doanh chọn mô hình có lợi khi doanh thu tăng:

• Tư vấn miễn phí: tiếp tục hộ kinh doanh hay chuyển lên công ty.
• Thực hiện chuyển đổi hộ kinh doanh thành doanh nghiệp trọn gói.
• Đăng ký, thay đổi hộ kinh doanh nhanh chóng.

📞 Gọi ngay 0988 44 6464 hoặc nhắn Zalo để được tư vấn miễn phí.